Frikort, bikort eller hovedkort? Hvis du nogensinde har siddet med en ny lønseddel i hånden og undret dig over, hvorfor din udbetaling ikke matcher det, du havde regnet med, er du langt fra den eneste. For mange danskere er skattekort-junglen lige så uoverskuelig som et regneark uden facit – men ro på, der er hjælp at hente.
På FCE Invest guider vi dig i denne artikel igennem de tre kort, der afgør, hvor meget løn du reelt får mellem hænderne hver måned. Vi starter med det store overblik – A-indkomst, AM-bidrag og personfradrag – og zoomer derefter ind på, hvordan frikortet kan gøre din første løn skattefri, hvorfor din vigtigste indtægt skal have hovedkortet, og hvornår bikortet redder dig fra uventet restskat.
Uanset om du er studerende med to deltidsjob, nystartet på arbejdsmarkedet eller på vej på pension, får du her konkrete eksempler og trin-for-trin-råd til at sætte dine skattekort korrekt op i TastSelv – så pengene lander på din konto og ikke som en kedelig overraskelse i årsopgørelsen.
Klar til at blive skatte-skarp? Lad os dykke ned i forskellen mellem frikort, bikort og hovedkort – og sikre, at du fremover beholder mest muligt af din løn.
Skattekort i Danmark: overblik og hvorfor det betyder noget
Hvordan din løn bliver beskattet i Danmark, styres i høj grad af det skattekort, din arbejdsgiver henter elektronisk hos Skattestyrelsen. For at forstå, hvorfor det betyder noget, skal vi først have styr på de grundlæggende begreber.
A-indkomst – Det der trækkes skat af med det samme
Næsten al almindelig løn, SU, pension og dagpenge er A-indkomst. Det betyder, at udbetaleren (din arbejdsgiver, a-kasse, pensionsselskab osv.) er forpligtet til at:
- Trække arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) på 8 % af bruttoindtægten.
- Trække indkomstskat i henhold til dit skattekort.
- Indbetale beløbet til Skattestyrelsen, før resten af lønnen lander på din konto.
Arbejdsmarkedsbidrag (am-bidrag)
AM-bidraget er et lovpligtigt bidrag til arbejdsmarkedets fonde. Det trækkes før skat og før personfradrag – derfor vil du som regel altid betale 8 %, uanset om du i øvrigt betaler skat eller ej.
Personfradrag – Din skattefri bund
Alle har et årligt personfradrag (2024: 46.500 kr. for voksne, 39.400 kr. for unge under 18). Indkomst op til dette beløb er skattefri, men kun hvis fradraget rent faktisk bruges via dit skattekort. Det kan:
- lægges i ét hug som et frikort, eller
- fordeles månedligt som månedligt fradrag på dit hovedkort.
Forskudsopgørelsen – “budgettet” bag skattekortet
Hvert efterår udarbejder Skattestyrelsen din forskudsopgørelse for det kommende år. Her estimeres løn, SU, renteindtægter, fradrag m.m. – og på baggrund af den beregnes:
- Trækprocent (kommuneskat, sundhedsbidrag m.m.)
- Månedligt fradrag (en 1/12-del af personfradrag og evt. andre fradrag)
- Type og status på dit skattekort (frikort, hovedkort, bikort)
Ændrer dine forhold sig, skal du rette forskudsopgørelsen – ellers risikerer du restskat eller for høj indeholdelse.
Skattekortet består af tre “delkort”
| Korttype | Hvad indeholder det? | Typisk anvendelse |
|---|---|---|
| Frikort | Begrænset beløb (op til personfradraget) uden skat; stadig 8 % AM-bidrag. | • Studie-/feriejob • Årsindtægt under fradragsgrænsen |
| Hovedkort | Trækprocent og månedligt fradrag. | Din primære lønindkomst, SU eller pension. |
| Bikort | Kun trækprocent – intet fradrag. | Supplerende job, bijob, honorarer, ekstra pensionsudbetalinger. |
Arbejdsgivere og andre udbetalere indhenter automatisk den korrekte korttype via CPR-nummeret, så længe du har registreret dem i TastSelv.
Hvorfor er det vigtigt?
- Bruger to arbejdsgivere begge dit hovedkort, får du dobbelt fradrag nu – og en stor restskat senere.
- Bruger ingen dit frikort, betaler du måske unødvendigt meget skat her og nu.
- Sætter du hovedkortet på den “forkerte” udbetaler, kan din økonomi blive unødigt stram i løbet af året.
Når du forstår, hvordan frikort, hovedkort og bikort spiller sammen, kan du optimere din løn udbetalt efter skat og undgå ubehagelige overraskelser på årsopgørelsen.
Frikort: skattefri indkomst op til personfradraget
Et frikort er helt grundlæggende det skattekort, der dækker din indkomst op til personfradraget – altså den del af årets løn, SU-stipendium, honorarer m.m., som du ikke skal betale indkomstskat af.
| Hvad er skattefrit? | Hvad betaler du stadig? |
|---|---|
| Indkomst op til det årlige personfradrag (ca. 48.000 kr. for voksne i 2024; lidt lavere for unge under 18). | 8 % arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) på de fleste lønindkomster. |
Fordel frikortet, som du vil
I TastSelv kan du lægge hele frikortet hos én udbetaler eller splitte det mellem flere:
- Klik på “Ret skattekort” > “Frikort”.
- Vælg hvilke arbejdsgivere eller institutioner, der skal have del i beløbet.
- Skriv kronebeløb eller procentsats – TastSelv opdaterer automatisk.
Hver gang du får udbetalt løn, trækker systemet fra din løbende frikortsaldo. Du kan følge forbruget i TastSelv eller på lønsedlen.
Typiske situationer, hvor frikortet er guld værd
- Studiejob: Mange studerende lader hele frikortet dække det første semester, så den første løn er (næsten) skattefri.
- Feriejob/ungarbejde: Har du kun en kort ansættelse over sommeren, er et frikort ofte nok til at dække hele lønnen.
- SU + lille bijob: SU’en er i sig selv skattefri, men tæller med i frikortsaldoen. Sørg for, at saldoen rækker til både SU og løn.
Hvornår er frikortet tomt – Og hvad så?
Når din saldo rammer 0 kr., sker der det her automatisk:
- Udbetaleren, der har registreret dit hovedkort, begynder at trække skat med den trækprocent og det månedlige fradrag, der fremgår af kortet.
- Hvis du kun har givet udbetaleren et bikort, trækkes der skat efter den – altså uden yderligere fradrag, men stadig til din bikorts-procent.
Resultatet kan virke som et pludseligt “skattechok”, men er helt normalt: Du har blot brugt din skattefri kvote.
Tip til at undgå ubehagelige overraskelser
- Tjek frikortsaldoen hver måned – især ved flere jobs eller hvis du modtager SU samtidigt.
- Opret eller flyt hovedkortet til den udbetaler, der giver den største og mest stabile indkomst.
- Opdater forskudsopgørelsen, hvis du begynder at tjene mere eller mindre end forventet – så justeres frikortet og trækprocenten med det samme.
Med det rigtige setup udnytter du både frikort og fradrag optimalt – og undgår restskat, når årsopgørelsen lander til marts.
Hovedkort vs. bikort: centrale forskelle og eksempler
Når dit skattekort kommer fra Skattestyrelsen, medfølger der som udgangspunkt to korttyper – et hovedkort og et bikort. De kan ligne hinanden på overfladen, men de arbejder vidt forskelligt, når pengene skal nå fra din arbejdsgiver til din konto.
| Hovedkort | Bikort | |
|---|---|---|
| Hvem skal bruge det? | Din primære udbetaler – fx det job, du tjener mest ved eller får løn fra hver måned. | Alle andre udbetalere (sekundære jobs, honorarer, SU, pension, dagpenge osv.), medmindre du selv vælger anderledes i TastSelv. |
| Trækprocent | Ja | Ja |
| Månedligt fradrag (personfradrag fordelt på måneder) | Ja – giver dig et skattefrit beløb hver måned. | Nej – intet fradrag trækkes her, derfor ser skatten højere ud. |
| Typisk effekt på udbetalt løn | Lavere samlet skattetræk, da fradraget først anvendes her. | Højere skattetræk nu og her, men reguleres på årsopgørelsen. |
Sådan vælger du rigtigt, når du har flere indkomstkilder
- Find den største og mest stabile udbetaler. Det er som regel din fuldtids- eller deltidsstilling, der løber hver måned. Den skal have hovedkortet.
- Tildel bikortet til alle andre udbetalere. Små freelancejobs, weekendvagter, dagpenge eller udbetaling af SU bør som udgangspunkt bruge bikortet.
- Ændr hurtigt i TastSelv, hvis noget ændrer sig. Skifter du job eller falder timetallet markant hos din “primære” arbejdsgiver, bør du måske flytte hovedkortet til en ny udbetaler for at undgå restskat.
Konkrete eksempler
- SU + studiejob
Hvad vælger du? Sæt hovedkort på SU, hvis den er din største indkomst hver måned, og bikort på studiejobbet.
Hvorfor? SU udbetales 12 gange om året og er som regel ens hver måned; du får dermed fradraget dér, hvor beløbet er mest forudsigeligt. - To deltidsjobs
Hvad vælger du? Hovedkortet til det job med flest timer (eller den højeste løn) og bikortet til det andet.
Tip: Skifter antal timer løbende, kan du fordele hovedkortet dynamisk i TastSelv eller flytte det midt i året – der er ingen gebyrer for at rette det. - Pension eller dagpenge + lønnet arbejde
Hvad vælger du? Oftest er pension/dagpenge den største og mest stabile udbetaling, så den får hovedkortet. Lønjobbet kører på bikort.
Vær opmærksom: Får du kun løn sporadisk, er bikortet perfekt, da du undgår at bruge dit fradrag flere gange.
Det kan føles som “ekstra skat” – Men regnestykket ender som regel rigtigt
Når du ser din lønseddel fra bikortet, kan skattetrækket virke brutalt, fordi intet fradrag er trukket fra. Husk, at:
- Fradraget ikke er væk – det er blot brugt via hovedkortet.
- Betaler du for meget i løbet af året, får du det tilbage på årsopgørelsen i marts det efterfølgende år.
- Omvendt: Har du ved en fejl brugt hovedkortet flere steder, risikerer du dobbelt fradrag og dermed restskat.
Den korte tommelfingerregel er altså: Ét sted = hovedkort, alt andet = bikort. Holder du fast i det, minimerer du risikoen for økonomiske overraskelser, når årsopgørelsen tikker ind.
Sådan sætter du det rigtigt op – og undgår restskat
Med nogle få klik i Skat.dk – TastSelv kan du sikre, at alle indkomstkilder trækker den rigtige skat, og at dit frikort bliver udnyttet optimalt. Følg guiden her, så minimerer du risikoen for restskat – eller for at få for lidt udbetalt nu og her.
1. Sådan fordeler du frikort, hovedkort og bikort
- Log ind på TastSelv → Skattekort
Her ser du tre faner: Frikort, Hovedkort og Bikort. - Vælg din primære udbetaler til hovedkortet
Typisk den arbejdsgiver/de udbetaler, hvor du tjener mest og får løn hver måned (fx fuldtidsjob, SU, pension eller dagpenge). Klik “Tildel hovedkort” og indtast CVR-/SE-nr. på udbetaleren. - Tildel bikort til øvrige indkomstkilder
Har du flere fritidsjob, projektansættelser eller honorarer, vælg her “Tildel bikort”. Bikortet bruger kun din trækprocent, ikke dit personfradrag. - Fordel frikortet
Frikortet svarer til årets personfradrag (automatisk indeksreguleret). Du kan:- Lade hele frikortet ligge hos hovedkortets udbetaler (standardvalg).
- Fordele et beløb til andre udbetalere → skriv beløb og klik “Gem”.
Frikortet forbruges kronologisk – når saldoen er 0 kr., overgår indkomsten automatisk til hoved- eller bikort.
2. Opdatér ved ændringer – Hellere én gang for meget
- Jobskifte: Fjern hovedkortet fra den gamle arbejdsgiver, tildel den nye.
- Lønændring: Stiger din løn markant, så ret forskudsopgørelsen – ellers risikerer du restskat.
- Start/stop af SU: Når SU starter, tildel SU-styrelsen hovedkortet (ofte automatisk) og sæt lønnen på bikort.
- Pension/dagpenge: Vælg den udbetaler, der kører længst, til hovedkortet. Midlertidige småjobs får bikort.
3. Kontroller lønsedlen – 30 sekunder der betaler sig
På hver lønseddel bør du tjekke:
- Korttype: F (frikort), H (hovedkort) eller B (bikort).
- Trækprocent: Stemmer med forskudsopgørelsen?
- Månedligt fradrag: Vises kun på hovedkortet.
- Rest frikortsaldo: Hvis din lønseddel viser 0 kr., er frikortet opbrugt.
4. Typiske fejl – Og hvordan du fixer dem hurtigt
| Fejl | Konsekvens | Hurtig løsning |
|---|---|---|
| Dobbelt fradrag (to hovedkort) | For lidt skat → risiko for restskat | Flyt hovedkortet til kun én udbetaler og ret forskudsopgørelsen |
| Forkert udbetaler på hovedkort | For høj trækprocent på hovedindtægt | Tildel hovedkortet til din største indkomst i TastSelv |
| Ufordelt frikort (står hos SU, men du arbejder mere end du får SU) | Lønnen beskattes fuldt ud, selv om fradrag er ledigt | Fordel et beløb af frikortet til arbejdsgiveren i TastSelv |
| Glemt opdatering ved lønstigning | Restskat næste år | Ret forskudsopgørelsen med ny årsløn og eventuelle fradrag |
| Ingen bikort hos bijobbet | Arbejdsgiver bruger B-skat (55 %) midlertidigt | Tildel bikortet straks; for meget trukket refunderes på årsopgørelsen |
5. Tjekliste før du logger af
- Én – og kun én – udbetaler har hovedkort.
- Bikort er tildelt alle øvrige indkomstkilder.
- Frikortet er fordelt efter behov.
- Forskudsopgørelsen afspejler din forventede årsindkomst og fradrag.
- Du har gemt ændringerne og modtaget kvittering.
Bruger du denne rutine, er chancen for ubehagelige skatteoverraskelser minimal – og du udnytter dit personfradrag optimalt måned for måned.