Hvorfor betaler I egentlig mere i skat, end I behøver? Alt for mange ægtepar lader Skattestyrelsen bestemme fordelingen af renteudgifterne – uden at tænke over, at den automatiske løsning ofte er alt andet end optimal.
Med få klik kan I flytte renterne derhen, hvor de giver størst fradragsværdi, og pludselig står der flere kroner tilbage på jeres fælles konto. Men hvordan ved man, hvilke renter der kan flyttes, hvor meget der må flyttes – og præcis hvordan gør man det i TastSelv?
I denne guide får du svaret, trin for trin. Vi gennemgår reglerne, viser konkrete eksempler og giver dig en praktisk tjekliste, så du og din ægtefælle kan udnytte rentefradraget fuldt ud – helt lovligt og uden at havne i problemer hos Skattestyrelsen.
Læn jer tilbage, hæld en kop kaffe op, og bliv klogere på, hvordan en smart fordeling af renteudgifter kan sænke familiens samlede skat mere, end de fleste forestiller sig.
Hvorfor fordeling af renteudgifter mellem ægtefæller kan betale sig
Renteudgifter er en af de mest værdifulde – og mest oversete – fradragsposter i det danske skattesystem. I skattemæssig forstand klassificeres renter som negativ kapitalindkomst. Det betyder, at de indgår i samme indkomstkategori som fx aktieudbytter, obligationsrenter og kursgevinster, blot med omvendt fortegn. Den skattemæssige effekt afhænger derfor af, hvor høj din (og din ægtefælles) kapital- samt personlige indkomst er.
Så meget er rentefradraget værd
| Placering af negativ nettokapitalindkomst | Typisk marginal skatteværdi* |
|---|---|
| Kommuneskat, sundhedsbidrag m.m. (0-46.700 kr. pr. person) | Ca. 24-33 % |
| Beløb over 46.700 kr. pr. person | +8 %-point (i alt ca. 32-41 %) |
| Hvis den skattepligtige samtidig betaler topskat | Yderligere 15 %-point (kan bringe værdien op på ca. 47-56 %) |
*Satser for 2024. Konkret besparelse afhænger af kommune- og kirkeskat.
Hvorfor giver det mening at flytte renter mellem ægtefæller?
- Udjævning af kapitalindkomst
Hvis den ene ægtefælle har positiv kapitalindkomst (f.eks. aktie- eller renteindtægter), mens den anden kun har renteudgifter, kan I minimere den samlede skattebetaling ved at flytte flere af renterne over til den, der har plus på kapitalkontoen. Derved “udligner” I hinandens beløb, så færre kroner beskattes som positiv kapitalindkomst. - Udnyt det ekstra fradrag over 46.700 kr.
Overstiger jeres negative nettokapitalindkomst 46.700 kr. pr. person (93.400 kr. samlet), giver de næste kroner et ekstra fradrag på 8 %-point. Ved at fordele renterne strategisk kan I sikre, at mindst én af jer når grænsen og dermed udnytter det forhøjede fradrag. - Nedbring topskattegrundlaget
Betaler den ene ægtefælle topskat, men ikke den anden, kan ytterligere negative renter hos topskatte-betaleren sænke topskattegrundlaget og dermed udløse en markant højere fradragsværdi (op til ca. 56 %). - Kompensation for forskelle i kommuneskat
Bor I i forskellige kommuner (fx pga. arbejde i udlandet eller forskudt folkeregisteradresse), kan det også give mening at allokere renter til den kommune, der har den højeste skatteprocent, da fradragsværdien dér er størst.
Eksempel: 10.000 kr. I renter kan spare 1.600 kr. Ekstra
Ægtefælle A har positiv kapitalindkomst på 30.000 kr. Ægtefælle B har ingen kapitalindkomst. Samlede fælles renteudgifter på realkreditlånet er 60.000 kr.
- Lader I renterne stå 50/50, får A en nettokapitalindkomst på –0 kr. og B –20.000 kr.
- Flytter I i stedet 10.000 kr. af Bs renter over til A, bliver A’s nettokapitalindkomst –10.000 kr. og B –10.000 kr.
Resultat: A opnår fradragsværdi svarende til sin marginale bund- eller eventuelt topskattesats på de 10.000 kr., i stedet for at beløbet ligger hos B med en lavere fradragsprocent. Ved en forskel på fx 16 %-point i marginalskattesatsen giver det 1.600 kr. ekstra i skattebesparelse – uden at der er ændret på den samlede gæld.
Bundlinjen
Rentefordeling er et lovligt og enkelt værktøj til at optimere familiens samlede skattebetaling. Ved at udnytte forskelle i kapital-, kommune- og topskattesatser kan I flytte fradragsværdien derhen, hvor den er mest værd – uden at ændre på hverken gæld, rådighedsbeløb eller bankaftaler. Det kræver blot, at lånet er fælles, og at I husker at justere fordelingen i TastSelv (hvordan, viser vi i næste afsnit).
Hvad tæller som renteudgifter – og hvad gør ikke
Før man kan begynde at flytte renter mellem sig, er det afgørende at skelne mellem fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede omkostninger. Skattemæssigt er det kun de egentlige renteudgifter, der kan give fradrag – gebyrer, provisioner og andre etableringsomkostninger tæller ikke med.
Typiske fradragsberettigede renter
- Realkreditlån: Både løbende renter og bidragssatser (administrationsbidrag) er fradragsberettigede. Bidrag er skattemæssigt ligestillet med renter, selv om det i daglig tale kaldes “gebyr”.
- Bank- og boliglån: Renter af prioritetslån, boligkredit eller almindelige banklån til køb af bolig, forbrug m.m.
- Kassekredit og forbrugslån: Renter på overtræk, kassekreditter og kreditkort med rentebærende saldo.
- Billån og andre købekontrakter: Renter uanset om lånet er med pant i bilen eller ydes af finansieringsselskab.
- SU-lån: De offentlige SU-lån giver fuldt fradrag for de renter, der påløber efter studietiden, så snart de indberettes.
- Private mellemregninger: Lån hos familie, arbejdsgiver eller andre privatpersoner giver fradrag, hvis renterne er reelt betalt og kan dokumenteres.
- Obligationslån & pantebreve: Har I optaget lån via pantebrev eller udstedt obligationer, er de løbende renter tilsvarende fradragsberettigede.
Omkostninger, der ikke giver fradrag
- Etableringsgebyrer (f.eks. stiftelses-, ekspeditions- og kurssikringsgebyrer). Disse udgifter kan dog lægges til restgælden og derved forrente sig fremover – men selve gebyret kan ikke fratrækkes.
- Tinglysningsafgift til staten ved optagelse af realkreditlån.
- Kursgevinst eller -tab ved indfrielse af lån. (Der gælder særlige regler for kontantlån – uden for denne artikel.)
- Gebyrer for rykker, overtræk og inkasso. Kun den egentlige rente på overtrækket er fradragsberettiget.
- Bidrag til boligforeningens fælleslån, når der betales via boligafgift/husleje. Her er renterne typisk allerede fratrukket i foreningens regnskab.
Hurtig oversigt
| Lånstype / omkostning | Fradrag? | Nøglebemærkninger |
|---|---|---|
| Realkreditrenter & bidrag | Ja | Indberettes automatisk af realkreditinstituttet |
| Stiftelses- & tinglysningsgebyrer | Nej | Engangsudgifter, der ikke anses som renter |
| Kassekreditrenter | Ja | Kun den del, der udgør rente – ikke overtræksgebyrer |
| SU-lån | Ja | Påløber først efter endt uddannelse |
| Private familielån – rente | Ja | Skal være markedsrente og kunne dokumenteres |
| Kursgevinst/tab ved indfrielse | Nej* | *Der findes særregler for kontantlån og virksomhedsskatteordning |
Praktisk tip
Som hovedregel bliver renter på bank- og realkreditlån automatisk indberettet til Skattestyrelsen. Har I mindre eller private lån – især familie-lån – bør I selv sikre jer, at renterne indberettes korrekt i TastSelv. Gem altid:
- Årsopgørelser fra banker og realkreditinstitutter
- Lånedokumenter og kontoudtog på private lån
- Eventuelle renteberegningsark eller aftaler ved variable renter
Dermed er I klædt på til næste trin: at fordele renterne effektivt mellem ægtefæller uden at komme på kant med reglerne.
Reglerne for ægtefæller: Hvem kan fordele, hvor frit og på hvilke lån
For at I som ægtefæller kan flytte rundt på renteudgifterne, skal begge følgende kriterier være opfyldt:
- Gift og samlevende 31. december: I skal være registreret som ægtefæller og have fælles bopæl på årets sidste dag. Bliver I separeret eller flytter fra hinanden før årsskiftet, bortfalder fordelingsmuligheden for hele indkomståret.
- Fælles hæftelse på gælden: Kun renter af lån, hvor I hæfter solidarisk, kan omfordeles frit. Det afgørende er ikke, hvem der rent teknisk har lånt pengene, men hvem der hæfter over for kreditgiver.
Fælles gæld vs. Personlige lån – Sådan skelnes der
| Type af lån | Hæftelse | Kan renter fordeles frit? |
|---|---|---|
| Realkredit- eller banklån til fælles bolig | I hæfter begge for hele lånet (solidarisk) | Ja. I kan fordele renter i den procent, der passer jer – 0/100, 50/50, 30/70 osv. |
| Kassekredit eller privatlån, hvor begge står som debitorer | Begge ægtefæller hæfter | Ja. Fri fordeling er mulig. |
| Billån, forbrugslån, SU-lån mv. i kun én ægtefælles navn | Kun den pågældende ægtefælle hæfter | Nej. Renterne skal som udgangspunkt blive hos låntageren. |
Ønsker I alligevel at flytte renter på et personligt lån, kræver det, at långiver ændrer lånedokumentet, så begge parter hæfter. Blot at lave en intern aftale er ikke nok.
Sådan fordeler skattestyrelsen automatisk – Og sådan tilsidesætter i det
- Automatisk fordeling
- Fælles lån: Skattestyrelsen forudfylder renter med 50 % til hver.
- Personlige lån: Hele renten placeres hos låntageren.
- Jeres rettigheder
I må frit ændre den forudfyldte fordeling, så længe reglerne om fælles hæftelse overholdes. Det gøres i TastSelv både på forskudsopgørelsen (proaktiv skatteoptimering) og på årsopgørelsen (korrigering bagud).
Husk grænsen for “fri” fordeling
Skattestyrelsen anerkender normalt enhver procentfordeling af renterne, så længe:
- den samlede renteudgift for lånet ikke overstiger det, kreditgiver har indberettet, og
- fordelingen kun sker på lån med solidarisk hæftelse.
Bryd disse to betingelser, og I risikerer at få ændret jeres årsopgørelse eller i værste fald et afgiftskrav.
Sådan fordeler I i praksis: TastSelv trin-for-trin
Før I logger på, er det en god idé at afgøre, hvilket dokument der skal rettes:
- Forskudsopgørelsen – bruges til at regulere trækprocenten løbende i indeværende år. Ændringer slår typisk igennem på næste lønkørsel, når de er godkendt af Skattestyrelsen (normalt inden for 1-3 hverdage).
- Årsopgørelsen – er den endelige opgørelse for det afsluttede år. Ændringer medfører efterregulering eller tilbagebetaling, som udbetales/kræves i de efterfølgende måneder.
2. Find menupunktet “renter af gæld”
- Log ind på skat.dk/tastselv med MitID.
- Vælg “Årsopgørelse/Forskudsopgørelse”, afhængigt af hvad der skal rettes.
- I venstremenuen klikker du på “Se årsopgørelsen” eller “Ret forskudsopgørelsen”.
- Scroll ned til feltgruppen “Kapitalindkomst” og klik på linket “Renter af gæld”.
3. Sådan indtaster og fordeler i renter på fælles lån
- I oversigten vises alle lån, som banker og realkreditinstitutter har indberettet. Fælles lån er markeret med begge ægtefællers CPR-numre.
- Klik på “Ret” ud for det lån, der skal fordeles.
- I feltet “Renteudgift (samlede renter for begge)” står den indberettede årlige rente. Under feltet finder I to felter:
- “Renter, der skal indgå hos dig”
- “Renter, der skal indgå hos din ægtefælle”
Fordel beløbet, så summen stadig svarer til den indberettede total.
- Klik “Gem”. Gentag for hver fælles hæftelse.
4. Sådan retter i renter på personlige lån
Er lånet kun i den ene ægtefælles navn, vil det kun fremgå på den persons TastSelv. Disse renter kan som udgangspunkt ikke omfordeles. Har I alligevel fælles hæftelse, men lånet står i kun én persons navn hos banken, skal I:
- Få banken til at ændre debitoroplysninger, før I kan flytte renterne.
- Når ændringen er indberettet, følger I trinene i pkt. 3.
5. Korriger præudfyldte oplysninger
Nogle gange er renterne indberettet forkert (fx ved omlægning midt i året). Sådan retter I:
- Find det pågældende lån og klik “Ret”.
- Overskriv det præudfyldte rentebeløb med det korrekte (brug årsudskriften fra banken som dokumentation).
- Fordel derefter renterne mellem jer som i pkt. 3.
Husk at gemme kvitteringen som PDF – den fungerer som bevis på, hvad I har indtastet og hvornår.
6. Vigtige frister
| Handling | Frist | Hvornår ændringen gælder |
|---|---|---|
| Rette forskudsopgørelsen for indeværende år | 31. december | Næste lønkørsel (typisk 1-3 hverdage efter ændring) |
| Rette årsopgørelsen for foregående år | 1. maj* | Umiddelbart efter godkendelse |
| Ekstraordinær frist ved udvidet selvangivelse | 1. juli* | Umiddelbart efter godkendelse |
*Kan forlænges, hvis I har anmodet om udsættelse.
7. Hvornår kan i se effekten?
- På forskudsopgørelsen: Ny trækprocent og personfradrag ses i feltet “Din samlede skat” med det samme.
- På årsopgørelsen: Efter “Beregn” vises Restskat eller Overskydende skat. Beløbet reguleres straks, men udbetaling/opkrævning sker på de datoer, Skattestyrelsen offentliggør (typisk marts/april).
8. Tjekliste før du klikker “send”
- Samlede renter = Sum fordelt hos begge ægtefæller.
- Alle fælles lån gennemgået – også eventuelle kassekreditter og SU-lån.
- Korrekte dokumenter gemt (årsudskrifter, kvitteringer).
- Frist overholdt – især hvis I forventer overskydende skat.
Med disse trin er I klædt på til at optimere rentefradraget direkte i TastSelv – og sikre, at skattefordelen havner det rigtige sted i husholdningsbudgettet.
Strategier og eksempler: Maksimér skatteværdien lovligt
Nedenfor finder du tre gennemarbejdede eksempler, der viser, hvordan en målrettet fordeling af renteudgifter kan spare familien for flere tusinde kroner i skat. Alle tal er 2024-niveau og afrundet for overskuelighed.
1. Udjævningsstrategien – Få begge under 50.000 kr.-grænsen
Det særlige 8 %-tillæg på negativ kapitalindkomst (NKI) gives kun op til 50.000 kr. pr. ægtefælle (100.000 kr. samlet). Derfor kan det betale sig at udjævne renterne mellem jer, så I begge udnytter loftet.
| Før omfordeling | Efter omfordeling | |
|---|---|---|
| Ægtefælle A – NKI | -80.000 kr. | -50.000 kr. |
| Ægtefælle B – NKI | -20.000 kr. | -50.000 kr. |
- Ved -80.000 kr. mister A 8 %-tillægget på de sidste 30.000 kr. (≈ 2.400 kr.).
- Flyttes 30.000 kr. til B, får begge fuldt 8 %-tillæg (≈ 4.000 kr. hver).
- Nettogevinst: ca. 2.400 kr. højere fradragsværdi – uden at den samlede renteudgift ændrer sig.
2. Topskatskjoldet – Neutralisér positiv kapitalindkomst
Positiv kapitalindkomst over 50.000 kr. (gift: 100.000 kr. samlet) pålægges 15 % statsskat oven i kommune-, sundheds- og evt. kirkeskat. Topskatten (15 %) beregnes derimod på personlig indkomst, men positiv kapitalindkomst over grænsen indgår i topskattegrundlaget. Har den ene ægtefælle stort afkast, kan renter derfor flyttes derover og spare både den ekstra statsskat og evt. topskat.
| Ægtefælle A | Ægtefælle B | |
|---|---|---|
| Positiv kapitalindkomst | +120.000 kr. | +10.000 kr. |
| Fælles renter (fordeles frit) | -60.000 kr. | |
- Standardfordeling (50/50)
- A: +90.000 kr. → 40.000 kr. over grænsen; statsskat 15 % = 6.000 kr.
- B: -20.000 kr. → fuld fradragsværdi ca. 33 % = 6.600 kr.
- Optimeret fordeling (80/20)
- A flyttes -48.000 kr. renter, B kun -12.000 kr.
- A: +72.000 kr. → 22.000 kr. over grænsen; statsskat = 3.300 kr.
- B: -2.000 kr. → fradrag ca. 670 kr.
Besparelse: Statsskat reduceret med 2.700 kr., mens fradraget hos B falder 5.930 kr. → Nettogevinst ca. 2.700 kr. (besparelse på dyr 42 %-beskatning slår fradragstab). Effekten forstærkes, hvis A også ligger over topskattegrænsen.
3. Begræns topskatten på personlig indkomst
Positiv kapitalindkomst over grænsen lægges som nævnt oven i personlig indkomst og kan udløse eller forøge topskat. Flyt derfor renter til den ægtefælle, der ikke ligger (så højt) i topskat:
- Ægtefælle A: Personlig indkomst 580.000 kr. (ca. 60.000 kr. over topskatgrænsen).
- Positiv kapitalindkomst 30.000 kr. tilskrives A automatisk → 90.000 kr. i topskattegrundlag.
- Ved at flytte 30.000 kr. renter fra fælles boliglån til A ryger den positive kapitalindkomst til nul, og A sparer 15 % topskat på 30.000 kr. = 4.500 kr.
Flyttes renterne fra B, mister B kun 33 % fradrag = 9.900 kr. på samme beløb, men husholdningen sparer 4.500 kr. i ekstra skat. I praksis kan man kombinere med Udjævningsstrategien, så B stadig lander på -50.000 kr. og bevarer 8 %-tillægget.
Checkliste før i trykker “send”
- Beregn begge ægtefællers netto kapitalindkomst før og efter fordeling – husk både renter, udbytter og kursgevinster.
- Tjek om fordelingen holder jer under / over 50.000 kr.-grænsen for hhv. fradragstillæg og ekstra statsskat.
- Overvej om renter kan reducere positiv kapitalindkomst, der ellers ville udløse topskat.
- Indregn kommuneskat (≈24-26 %) og evt. kirkeskat (≈0,8 %) for præcis besparelse; de påvirkes lige meget uanset fordeling.
- Opdater både forskuds- og årsopgørelse, så skattebetalingen passer hele året.
Med den rette fordeling kan I altså udnytte skattereglerne fuldt ud – lovligt – og konvertere renter til hård kontant besparelse.
Faldgruber, dokumentation og tjekliste
- Flytte renter på lån uden fælles hæftelse
Kun renter på gæld, hvor I begge hæfter, kan fordeles frit. Sætter du renter fra et renoveringslån, som kun står i din ægtefælles navn, over på dig selv, bliver fradraget afvist ved kontrol – og I risikerer både restskat og renter. - At overse bidrag og andre låneomkostninger
Realkreditbidrag er fradragsberettiget på linje med selve renten, men kommer ikke altid automatisk med i bankens indberetning, især ved konverteringer. Tjek årsopgørelsen fra realkreditinstituttet, og indtast selv manglende beløb. - Manglende opdatering af forskudsopgørelsen
Ændrer I fordelingen af renter i løbet af året – fx ved omlægning, nyt lån eller flytning af fradrag – skal forskudsopgørelsen rettes. Ellers rammer skatten ved årsopgørelsen med restskat eller negative renteindtægter.
Hvilken dokumentation skal i gemme?
| Dokument | Indhold | Hvor længe skal det gemmes? |
|---|---|---|
| Årsudskrift fra bank & realkredit | Samlet rente, bidrag, saldo og eventuel ændring af hæftelse | Min. 5 år efter fradragsåret |
| Låneaftaler | Navne på hæftende debitorer (viser om I begge hæfter) | Så længe lånet løber + 5 år |
| Ændringsaftaler / konverteringsdokumenter | Dato og nye vilkår – relevant ved kontrol af “mellemlån” | Min. 5 år |
Tip: Download altid pdf-kopi af årsudskrifterne – netbanken beholder dem kun i et begrænset antal år.
Særlige livssituationer
- Separation/skilsmisse i løbet af året: Fra og med den dato I ikke længere er gift, kan renteudgifter ikke fordeles frit. I deler alene renter frem til separations-/ophørsdatoen. Husk at rette fordelingen i TastSelv for resten af året.
- Dødsfald: En efterlevende ægtefælle kan fordele renter frem til dødsdagen. Herefter indgår renter i boopgørelsen. Banken indberetter normalt automatisk skæringsdatoen, men tjek det selv.
- Flytning til udlandet: Hvis én af jer bliver fuldt skattepligtig i udlandet midt i året, kan danske rentefradrag kun udnyttes for den del af året, hvor vedkommende stadig var fuldt skattepligtig i Danmark. Del renter forholdsmæssigt.
Tjekliste før i klikker “send”
- Bekræft, at alle lån, hvor I har flyttet renter, er fælles – dvs. begge hæfter.
- Sammenlign renter på årsopgørelse med bankens/realkredittens udskrift – mangler der bidrag?
- Har I opdateret forskudsopgørelsen, hvis fordelingen ændrer skattebetalingen i år?
- Kontroller, at eventuelle renter på SU-lån, billån og kassekredit står hos den rette debitor.
- Gem pdf- eller papirkopier af al dokumentation.
- Ved separation, dødsfald eller udlandsflytning: del renter tidsproportionelt og dokumentér datoen.
- Tryk på “Beregn” i TastSelv og se, om skatten ændrer sig som forventet – justér om nødvendigt.
Med ovenstående sikrer I, at fradragene holder ved en eventuel skattekontrol – og at I får den skattemæssige gevinst, I har ret til.