Sætter du dig bag rattet i en firmabil i 2025, er det ikke kun hestekræfterne, der skal tæmmes – det skal skatten også. Reglerne for beskatning af fri bil bliver nemlig finpudset år for år, og næste års justeringer kan gøre en markant forskel på din reelle lønudbetaling.
Med ændrede procentsatser, nye miljøtillæg og skærpede krav til periodisering er det let at køre galt i regnestykket, hvis du ikke holder øjnene på vejen. Tager du en elbil, en plugin-hybrid eller en klassisk benzinmodel? Egenbetaling eller ej? Og hvad betyder det egentlig, at CO2-afgiften nu indgår i beskatningsgrundlaget?
I denne guide fra FCE Invest | Din online investeringsportal får du et klart overblik over alle nøgletal og faldgruber. Vi gennemgår reglerne skridt for skridt, giver konkrete eksempler på, hvad skattemetret viser for forskellige biltyper – og viser, hvordan du kan minimere regningen, før du drejer nøglen.
Spænd selen, og lad os dykke ned i spørgsmålet: Hvad koster en firmabil i skat i 2025?
Sådan beskattes en firmabil i 2025
En firmabil kan være en attraktiv personalegode, men den kommer med en skatteregning. Her får du et samlet overblik over reglerne for fri bil i indkomståret 2025, de vigtigste nyskabelser samt forskellen på fri bil og erhvervskørsel i egen bil.
Hovedprincipperne for beskatning i 2025
- Fri bil til rådighed
Hvis bilen står til rådighed for privat kørsel – også selv om du ikke rent faktisk bruger den privat – beskattes du af værdien som personlig indkomst. - Bruttobeskatning
Firmabilens værdi lægges oven i din løn før arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) og almindelig indkomstskat. Du betaler altså både 8 % AM-bidrag og herefter din marginalskat af beløbet. - Årsbasis – ikke kilometertal
Beskatningen beregnes som en årlig værdi, uanset om du kører 2.000 eller 20.000 private kilometer. - Egenbetaling reducerer skattegrundlaget
Betaler du selv et beløb til arbejdsgiveren, trækkes det krone-til-krone fra den skattepligtige værdi. - Nye satser i 2025
Det tredje og sidste trin af de politisk aftalte justeringer til firmabilsreglerne træder i kraft:- Procenten for bilens værdi falder en anelse for dyre biler og stiger for billige.
- Miljøtillægget (baseret på bilens grønne ejerafgift) stiger med 0,5 %-point.
Hvornår bliver du skattepligtig?
- Rådighed – Bilen står fysisk til rådighed uden restriktive aftaler, fx hvis nøglerne kan medbringes hjem.
- Første dag med rådighed – Beskatningen starter den dag, du får bilen udleveret, eller bilen første gang parkeres hjemme.
- Stop for rådighed – Beskatningen kan først ophøre, når bilen er afleveret til arbejdsgiveren og evt. privat anvendelse er ophørt.
Sådan påvirker firmabilen din løn
| Trin på lønsedlen | Illustration (eksempel) |
|---|---|
| Skattepligtig værdi af fri bil (årsbasis) | 60.000 kr. |
| Pr. måned (12 mdr.) | 5.000 kr. |
| AM-bidrag (8 %) | -400 kr. |
| Skat af personlig indkomst (fx 42 %) | -1.932 kr. |
| Nettobelastning pr. måned | ca. 2.332 kr. |
(Bemærk: Eksemplet illustrerer principperne; konkrete satser kan variere efter kommune- og topskat.)
Fri bil kontra erhvervskørsel i egen bil
- Fri bil
• Arbejdsgiver ejer/leaser bilen.
• Privat rådighed = beskatning.
• Alle driftsudgifter betales typisk af arbejdsgiver. - Egen bil + kørselsgodtgørelse
• Du ejer selv bilen.
• Du får skattefri godtgørelse for erhvervskilometer (3,79 kr. pr. km for de første 20.000 km i 2025, foreløbig sats).
• Ingen beskatning af privat kørsel, men alle udgifter skal dækkes af dig selv (godtgørelsen skal dække drift, værditab m.m.).
Vigtige ændringer i 2025, du skal kende
- Procentsatsen for skattekilometer (bilens værdi) justeres endnu en gang – check de aktuelle intervaller.
- Miljøtillægget bliver beregnet som 31 % af bilens årlige ejer-/vægtafgift (mod 30,5 % i 2024).
- Firmabetalt strøm til elbiler sidestilles fortsat med fri brændstof og udløser fuld beskatning, medmindre der føres særskilt kørebog og afregnes for privat opladning.
Essensen: Har du bilen til rådighed privat, skal du lægge beskatningsværdien oven i lønnen. Det påvirker både AM-bidraget og den personlige indkomstskat. Overvej derfor nøje, om fri bil, kørselsgodtgørelse i egen bil eller måske splitleasing passer bedst til din privatøkonomi i 2025.
Beregningsgrundlag i 2025: værdi, satser og miljøtillæg
Firmabilbeskatningen starter med bilens listepris/nyvognspris inkl. moms, inkl. registreringsafgift og inkl. fabriksmonteret ekstraudstyr den dag bilen første gang blev indregistreret i Danmark – også selv om din arbejdsgiver senere har købt den billigere.
- For eftermonteret udstyr ( både før og efter, du får bilen ) lægges prisen til, hvis udstyret koster over 1.000 kr. inkl. moms.
- Er bilen mere end 36 måneder ved første disponeringsdag, kan arbejdsgiveren vælge anskaffelsesprisen som grundlag, men aldrig under 160.000 kr.
2. Satserne i 2025
| Beregnet værdi | Årlig sats | Månedlig sats |
|---|---|---|
| De første 300.000 kr. | 22 % | 1,83 % |
| Resten over 300.000 kr. | 19 % | 1,58 % |
Den samlede procent beregnes på hele bilens værdi, hvorefter tillæg og fradrag lægges til (se nedenfor). Det er denne årlige værdi, der indgår i din løn som personlig indkomst, før arbejdsmarkedsbidrag.
3. Miljøtillæg – Større vægt på co₂ i 2025
Ud over procentværdien skal du i 2025 lægge et miljøtillæg på 350 % af bilens årlige grønne ejerafgift (eller vægtafgift, hvis bilen er så gammel).
- Eksempel: En benzinbil med ejerafgift 2.000 kr. får et miljøtillæg på 2.000 × 3,5 = 7.000 kr.
- Elbiler har pt. en ejerafgift på 370 kr. → tillæg 1.295 kr.
Tillægget lægges oven på den procentberegnede værdi, hvorefter beløbet beskattes som almindelig løn.
4. Egenbetaling – Sådan trækker du værdien ned
Betaler du selv et beløb til arbejdsgiveren (fx en privat leasingsats eller månedlig brændstofbetaling), trækkes beløbet krone for krone fra den skattepligtige værdi. Egenbetaling skal fremgå af lønsedlen for at anerkendes af Skattestyrelsen.
5. Ekstraudstyr – Hvad tæller med?
- Fabriksmonteret udstyr: altid med i listeprisen.
- Eftermonteret udstyr over 1.000 kr.: lægges til beskatningsgrundlaget.
- Løsdele som tagbokse, vinterhjul mv. beskattes som udgangspunkt ikke, hvis de kan flyttes mellem biler.
6. Brugte og leasede biler
For biler over 36 mdr. er minimumsgrundlaget 160.000 kr. inkl. moms/afgift, også ved leasing. Arbejdsgiverens faktiske leasingbetaling påvirker ikke din beskatning – kun den vurderede værdi.
7. El- og plug-in hybridbiler
- Samme procentsatser som andre biler.
- Lavere ejerafgift giver et markant lavere miljøtillæg.
- Batterileje aftaler (fx Renault Zoe): lejen indgår i beskatningsgrundlaget.
8. Fri brændstof eller fri ladning
Betaler arbejdsgiver hele din benzin/diesel eller el til privat kørsel, udløser det en ekstra skat på 0,50 % af bilens værdi pr. måned (6 % årligt). Tillægget lægges oven i værdien inkl. miljøtillæg.
9. Periodisering ved skift af bil i løbet af året
Beskatningen opgøres pr. påbegyndt måned. Skifter du bil den 15. juni:
- Gamle bil beskattes januar-juni (6 mdr.).
- Nye bil beskattes juni-december (7 mdr.).
- Miljøtillæg og evt. fri brændstof beregnes tilsvarende pr. måned.
Tip: Få bilen leveret pr. 1. i måneden, eller returnér den sidst på måneden, hvis du vil undgå dobbeltbeskatning for en måned.
Husk: Din arbejdsgiver indberetter bilens værdi til eSkatData, men kontrollen (og risikoen for restskat) er i sidste ende din.
Eksempler, økonomiske konsekvenser og alternativer
For at forstå den reelle økonomi i en firmabil-ordning i 2025, er det nødvendigt at se tal på bordet. Nedenfor finder du tre illustrative cases samt en sammenligning med de mest populære alternativer.
Illustrative cases: Tre biltyper i 2025
| Parameter | Mellemklasse (benzin) |
Elbil | Premium (plug-in hybrid) |
|---|---|---|---|
| Eksempelmodel | VW Golf 1.5 TSI | Hyundai Ioniq 6 | BMW X5 50e |
| Listepris (nyvognspris) | 350.000 kr. | 400.000 kr. | 800.000 kr. |
| Miljøtillæg (350 % af grøn ejerafgift*) |
7.000 kr. (2.000 × 3,5) |
1.260 kr. (360 × 3,5) |
5.600 kr. (1.600 × 3,5) |
| Årlig bilværdi til beskatning (22 % af listepris) |
77.000 kr. | 88.000 kr. | 176.000 kr. |
| Egenbetaling fra medarbejder | 12.000 kr. (1.000 kr./md.) |
0 kr. | 0 kr. |
| Årlig skattepligtig værdi | 72.000 kr. (77.000+7.000-12.000) |
89.260 kr. (88.000+1.260) |
181.600 kr. (176.000+5.600) |
| Nettoomkostning for medarbejder** | ≈ 37.440 kr. (3.120 kr./md.) |
≈ 46.415 kr. (3.868 kr./md.) |
≈ 94.432 kr. (7.869 kr./md.) |
* Miljøtillægget udgør i 2025 350 % af den årlige grønne ejerafgift.
** Beregnet ved 52 % marginalskat efter arbejdsmarkedsbidrag. Bruger du en lavere marginalskat (fx 42 %), falder nettobeløbene tilsvarende.
Sådan flytter enkelte parametre på økonomien
- Højere/lavere listepris: Hvert 10.000 kr. bilens værdi stiger eller falder, ændrer den skattepligtige værdi med ca. 2.200 kr. (22 %). Ved 52 % marginalskat svarer det til ±1.144 kr. i årlig nettoløn.
- Miljøtillæg: Elbiler og meget effektive plug-in hybrider har lav grøn ejerafgift og dermed lavt miljøtillæg. Det kan i praksis udligne noget af forskellen i listepris over 3-4 år.
- Egenbetaling: Hver privat krone du betaler til arbejdsgiveren reducerer den skattepligtige værdi krone for krone. Giver du fx 1.500 kr. pr. måned (18.000 kr./år), sparer du ~9.360 kr. i skat ved 52 % marginalskat.
Alternativer: Hvad koster det ellers?
| Ordning | Hvordan beskattes det? | Økonomisk tommelfingerregel (2025) |
|---|---|---|
| Kørselsgodtgørelse i egen bil | Skattefri sats (forventet 4,11 kr./km op til 20.000 km, herefter lavere sats). | 15.000 erhvervskilometer giver ca. 61.650 kr. skattefrit. Netto likviditet afhænger af bilens faktiske driftsomkostning. |
| Kontant løn | Almindelig personlig indkomst + AM-bidrag. | En firmabil med 80.000 kr. skatteværdi koster omtrent det samme som 80.000 × 52 % ≈ 41.600 kr. i tabt nettoløn. Alternativt kan du forhandle tilsvarende kontant lønforhøjelse. |
| Splitleasing | Privat og erhvervsmæssig andel opgøres månedligt via elektronisk log. Kun privat andel beskattes. | Eksempel: 70 % erhverv / 30 % privat. Ved en årlig totaludgift på 120.000 kr. beskattes medarbejderen af 36.000 kr. (30 %), svarende til ca. 18.720 kr. i nettobelastning. Til gengæld skal du selv betale de 36.000 kr. kontant til leasingselskabet. |
OBS: Splitleasing kræver minutiøs dokumentation og særskilt kontrakt. Vurder altid administrationsomkostninger og dit kørselsmønster, før du vælger denne model.
Tjekliste: Minimér skatten og undgå faldgruber
- Få listeprisen på skrift – arbejdsgiverens indhentede pris skal være korrekt; rabatter til virksomheden påvirker ikke dit skattegrundlag.
- Regn miljøtillægget med – især på fossile biler kan det løbe op og gøre elbilen konkurrencedygtig trods højere listepris.
- Overvej egenbetaling – små månedlige beløb nedbringer den skattepligtige værdi effektivt.
- Tjek ekstraudstyr og serviceaftaler – alt, hvad der er inkluderet i firmabilen (træk, vinterhjul, forsikring), ryger ind i beskatningsgrundlaget.
- Pas på periodisering – skifter du bil i løbet af året, beskattes hver bil pro rata efter antal dage.
- Sammenlign med kørselsgodtgørelse – kører du mange erhvervskilometer (>20-25.000 km), kan egen bil med godtgørelse være billigere.
- Hold styr på privatkørsel – 0-spærren gælder også i 2025: kører du blot én privat kilometer i firmabilen, udløses fri bil-beskatning for hele perioden.
Konkrete råd
- Læg et budget over total cost of ownership (TCO) inkl. skat, brændstof/strøm og forsikring, før du siger ja til fri bil.
- Tal marginalskat med din revisor – 37 % vs. 52 % gør alverden til forskel på nettobelastningen.
- Er dit kørselsmønster 60/40 erhverv/privat eller mindre? Kig på splitleasing.
- Overvej firmabil i kombination med bruttolønsordning kun hvis virksomheden kan dokumentere reel udgift – ellers risikerer du efteropkrævning.
- Følg lovændringer – satser for både procentsats og miljøtillæg justeres årligt og kan ændre regnestykket hurtigt.
Med ovenstående rettesnor står du væsentligt bedre rustet til at vælge – eller sige nej til – firmabilen i 2025.