Årsopgørelsen tikker ind i din e-Boks. Det tager kun få sekunder, før blikket falder på det tal, alle håber står med et plustegn – men som indimellem viser sig at være restskat. Hjertet slår et ekstra slag, og spørgsmålene melder sig straks: Hvor hurtigt skal jeg betale? Hvad koster det i renter? Og er der overhovedet en smart måde at minimere udgiften på?
Hos FCE Invest ved vi, at restskat kan føles som en uventet regning midt i hverdagen. Men med den rette plan kan du både spare penge og undgå unødige bekymringer. I denne guide dykker vi ned i tidsfristerne, renteberegningen og de konkrete værktøjer, der hjælper dig med at styre uden om Skattestyrelsens dyre tillæg.
Læn dig tilbage, og få det fulde overblik – det kan i sidste ende være forskellen på en dyr lærestreg og en veltilrettelagt privatøkonomi.
Hvornår skal restskat betales?
Restskat følger sin egen – ret stramme – kalender. For at bevare overblikket kan du tænke forløbet som tre faser:
| Periode | Hvad sker der? | Hvad bør du gøre? |
|---|---|---|
| Indkomståret (1. jan.-31. dec.) | Du optjener løn, honorarer m.m. Skatten trækkes løbende via din forskudsopgørelse – men stemmer den ikke, opstår der restskat. | Opdater forskudsopgørelsen, hvis din indkomst eller fradrag ændrer sig. Frivillig indbetaling kan ske senest 31. december i indkomståret, hvis du vil undgå renter helt. |
| Marts året efter | Skattestyrelsen udsender årsopgørelsen. Her ser du præcis, hvor meget du skylder eller har til gode. | Tjek tallene, ret fejl i TastSelv inden 1. maj, og beslut dig for, om du vil indbetale med det samme. |
| 1. jan.-1. juli året efter | Restskat påløber dag-til-dag-rente (ikke fradragsberettiget). Renten stopper den dag, beløbet er registreret betalt hos Skattestyrelsen. | Betal hele eller dele af restskatten via TastSelv > Betaling eller i din netbank med det udstedte indbetalingskort. Du kan dele beløbet op i flere indbetalinger – renten beregnes dagligt af restbeløbet. |
| Efter 1. juli | Er restskatten stadig ikke betalt, opkræves den automatisk i tre lige store rater: • 1. august • 1. september • 1. oktober Hver rate tillægges et fast procenttillæg, og der løber ikke længere dag-til-dag-rente. | Sørg for dækning på kontoen disse datoer – raterne trækkes via dit NemKonto-nummer som betalingsservice-opkrævninger. Vil du stadig betale før tid, kan du overføre via TastSelv og slippe for de sidste rater (procenttillægget beregnes dog stadig på det oprindelige beløb). |
Modregning i overskydende skat
Har du både restskat og overskydende skat, sker der automatisk modregning:
- Er restskatten højst det beløb, du har til gode, udlignes den 100 % – du får blot mindre udbetalt.
- Er restskatten større, modregnes hele det overskydende beløb, og restbeløbet følger tidsplanen ovenfor.
Sådan betaler du
- Log ind på skat.dk/tastselv > Betaling.
- Vælg Restskat og indtast beløbet, du ønsker at indbetale (helt eller delvist).
- Gem eller print girokortet, eller overfør direkte via din netbank med de viste betalingsoplysninger (debitor- og OCR-linje).
- Pengene registreres normalt hos Skattestyrelsen 1-2 hverdage efter overførslen.
Delbetaling – Dine muligheder
Du kan frit vælge at:
- Indbetale hele restskatten på én gang.
- Sprede den over flere mindre betalinger før 1. juli (rente løber, til hele beløbet er betalt).
- Lade Skattestyrelsen opkræve i de tre rater efter 1. juli (procenttillæg).
Husk: Både dag-til-dag-renten og procenttillægget er ikke fradragsberettigede, så enhver krone i renter er en direkte udgift af dine nettomidler. Vurder derfor altid, om du bør betale hurtigere – særligt hvis du har opsparing stående til lav rente.
Hvad koster renterne – og hvordan beregnes og minimeres de?
Restskat er ikke bare et spørgsmål om at skylde penge – det koster også renter. Der er to forskellige omkostningstyper, og de fungerer på hver sin måde:
| Periode | Rente/Procenttillæg | Hvordan beregnes beløbet? | Fradrag |
|---|---|---|---|
| 1. januar – betalingsdagen (max 30. juni) | Dag-til-dag-rente | Skattestyrelsens årlige sats (eksempelvis 4,9 % p.a. i 2024) påføres dagligt fra 1. januar til den dag, du indbetaler restskatten. | Ikke fradrags- berettiget |
| Efter 1. juli (rateopkrævning i aug., sep., okt.) | Procenttillæg | Ét samlet tillæg lægges til restskatten pr. 1. juli (f.eks. 7,5 % i 2024) og fordeles på tre rater. | Ikke fradrags- berettiget |
Sådan regner skattestyrelsen
- Satsen for dag-til-dag-renten og procenttillægget fastsættes hvert år i december for det kommende år.
- Renten beregnes kun af selve restskattebeløbet – ikke af tidligere renter.
- Betaler du hele restskatten senest 1. juli, slipper du for procenttillægget, men du har stadig påløbet dag-til-dag-rente fra 1. januar.
Eksempel
Skylder du 20.000 kr. i restskat for 2024 og betaler 15. marts 2025:
- Dag-til-dag-rente (74 dage) = 20.000 × 4,9 % × 74/365 ≈ 199 kr.
- Ingen procenttillæg, fordi du betaler før 1. juli.
- Total = 20.199 kr.
Venter du derimod til automatisk opkrævning i rater, kommer det samlede procenttillæg oveni, og den effektive omkostning bliver langt højere.
Strategier til at minimere renterne
- Justér forskudsopgørelsen løbende: Har du fået lønforhøjelse, stor aktiegevinster eller ændret fradrag, så ret forskudsopgørelsen med det samme – så kommer skatten ind via din A-skat, og du undgår restskat.
- Frivillig indbetaling før 31. december: Indbetaler du senest 31.12 i indkomståret, betaler du ingen dag-til-dag-rente og intet procenttillæg.
- Sammenlign med alternativer: Har du kontantoverskud, giver det ofte mening at indbetale og spare renterne. Har du derimod mulighed for at finansiere restskatten billigere (fx via boliglån til 3 %), kan det være billigere end Skattestyrelsens renter.
- Planlæg likviditeten: Ved du, at du får en overskydende skat eller bonus i foråret, kan du vente med at indbetale til beløbet er til rådighed – men husk, at renten tikker dagligt.
- Delbetaling via TastSelv: Du kan lave flere delbetalinger inden 1. juli og dermed reducere rentebasen løbende.
Regler og satser ændrer sig – kontrollér altid de aktuelle rentesatser og frister på skat.dk før du beslutter dig.