Bruger du din egen bil – eller måske din elcykel – på jobbet? Så går du sandsynligvis glip af penge, hvis du ikke kender reglerne for skattefri kørselsgodtgørelse. Fra 1. januar 2025 får både satserne og dokumentationskravene en ansigtsløftning, og det kan blive forskellen på et pænt skattefrit tilskud eller et dyrt skattesmæk.
På FCE Invest elsker vi at oversætte tør lovgivning til kontant værdi for din privatøkonomi. I denne guide tager vi dig trin for trin gennem reglerne, viser de nye satser, og lærer dig at beregne, hvad du præcis har krav på – uden at give Skattestyrelsen sved på panden.
Uanset om du pendler til kundemøder, arbejder midlertidigt på en byggeplads, eller kører frivilligt for foreningen fredag aften, er der kroner at hente. Vi deler konkrete eksempler, digitale værktøjer og de klassiske faldgruber, som alt for mange falder i.
Klar til at sikre dig dine skattefri kilometer i 2025? Læn dig tilbage, start motoren – og læs med.
Hvad er skattefri kørselsgodtgørelse?
Skattefri kørselsgodtgørelse er den ordning, der gør det muligt for en arbejdsgiver, en forening eller det offentlige at refunderer medarbejderens eller frivilligens udlæg for erhvervsmæssig kørsel i eget køretøj uden, at modtageren bliver beskattet. Ordningen gælder uanset om du kører i personbil, varebil, motorcykel, knallert eller cykel, så længe kørslen opfylder betingelserne for at være erhvervsmæssig.
Hvornår betragtes kørsel som erhvervsmæssig?
- Kørsel mellem to arbejdssteder for samme arbejdsgiver (fx fra kontoret til et kundemøde).
- Kørsel mellem hjemmet og et midlertidigt arbejdssted – som hovedregel indtil 60 arbejdsdage inden for de sidste 12 måneder pr. adresse (60-dages-reglen).
- Kørsel inden for samme arbejdssted i arbejdstiden, fx ærinder eller vareleverancer mellem afdelinger.
Hvad dækker godtgørelsen?
Den skattefri sats (fastsat årligt af Skatterådet) skal kompensere for de udgifter, der knytter sig til at køre i egen bil eller andet privat køretøj – brændstof/strøm, slid, forsikring, afskrivning osv. Satserne er derfor alt-inkluderende. Hvis din arbejdsgiver udbetaler mere end satsen, bliver hele eller den overskydende del skattepligtig løn.
| Køretøjstype | Kan der udbetales skattefri godtgørelse? | Typiske satstrin |
|---|---|---|
| Bil/varebil < 3.500 kg | Ja | Trin 1: 0 – 20.000 km Trin 2: >20.000 km |
| Motorcykel | Ja | Samme satser som bil |
| Knallert | Ja | Særskilt (lavere) sats |
| Cykel/el-cykel | Ja | Særskilt (lav) sats |
| Firmabil (fri bil) | Nej – udgiften afholdes af arbejdsgiver | – |
Sådan adskiller ordningen sig fra befordringsfradraget
- Skattefri kørselsgodtgørelse udbetales af arbejdsgiveren (eller en forening) og er ikke skattepligtig indkomst, hvis kravene er opfyldt.
- Befordringsfradrag (pendlerfradrag) er et personligt fradrag du selv indberetter på årsopgørelsen for udgifter til transport mellem hjem og fast arbejdsplads. Der udbetales ingen penge – fradraget reducerer blot din skattepligtige indkomst.
- Du kan ikke både få skattefri godtgørelse og befordringsfradrag for den samme distance.
Med andre ord: Er kørslen erhvervsmæssig, kan din arbejdsgiver vælge at udbetale skattefri kørselsgodtgørelse efter Skatterådets satser. Er det almindelig pendling, må du nøjes med befordringsfradraget.
Regler og satser i 2025
Hvert år i december fastsætter Skatterådet de satser, som arbejdsgivere – og foreninger m.fl. – må anvende, hvis de vil udbetale skattefri kørselsgodtgørelse året efter. Satserne gælder for erhvervsmæssig kørsel i egen bil, motorcykel, knallert eller cykel og er typisk opdelt i to kilometerniveauer (km-trin). Kører du længere end det første km-trin i et indkomstår, falder satsen pr. kilometer for de efterfølgende km.
Foreløbige 2025-satser (opdateres, når skatterådet offentliggør de endelige beløb)
| Køretøjstype | Km-trin | Sats 2024 | Foreløbig sats 2025* |
|---|---|---|---|
| Bil & motorcykel | 0 – 20.000 km pr. år | 3,73 kr. | 3,79 kr. |
| Bil & motorcykel | > 20.000 km pr. år | 2,19 kr. | 2,23 kr. |
| Knallert, scooter | Alle km | 0,56 kr. | 0,58 kr. |
| Cykel | Alle km | 0,61 kr. | 0,63 kr. |
*Tallene i kolonnen “Foreløbig sats 2025” er skøn baseret på Finansministeriets pris- og lønfremskrivninger. Tjek altid de endelige tal hos Skattestyrelsen, før du udbetaler.
60-dages-reglen – Hvornår er et arbejdssted “fast”?
- Du kan modtage skattefri godtgørelse til midlertidige arbejdssteder. Et sted bliver fast, når du har kørt dertil mere end 60 arbejdsdage inden for de seneste 12 måneder.
- Dagene tælles bagud fra hver enkelt arbejdsdag. Rammer du dag 61, anses stedet for fast, og kørsel derimellem og din bopæl er ikke længere erhvervsmæssig – du er i stedet berettiget til almindeligt befordringsfradrag.
- Pauser på mindst 60 på hinanden følgende dage “nulstiller” tælleren, så du kan begynde forfra.
Hvilke køretøjer er omfattet?
- Egen bil (person-, vare- eller elbil) – også leaset eller finansieret privat.
- Motorcykel – sidestilles med bil i satser og regler.
- Knallert/scooter – én sats for alle km.
- Cykel – inkl. el-cykel og ladcykel; fast sats pr. km.
Har du firmabil (beskattet fri bil) eller et køretøj, som virksomheden ejer/leaser, kan du ikke få skattefri godtgørelse – arbejdsgiver kan i stedet dække dine faktiske udgifter (fx brændstof eller el).
Sådan finder du de officielle 2025-satser
- Gå til skat.dk.
- Vælg menupunktet Satser > Kørselsgodtgørelse.
- Vælg indkomstår 2025. Her finder du både kilometertaksterne og de gældende frister for indberetning (felt 48 i eIndkomst).
- Tjek samtidig eventuelle særlige satser for grønlandsk/færøsk kørsel eller udbetaling efter statens takster til offentligt ansatte.
Husk, at udbetaling med højere beløb end Skatterådets satser medfører, at hele godtgørelsen bliver skattepligtig – ikke bare differencen. Hold dig derfor løbende opdateret, og justér virksomhedens lønsystem pr. 1. januar 2025.
Trin-for-trin: Sådan beregner du din godtgørelse
Med fem enkle trin kan du gå fra rå kilometertal til en korrekt og skattefri udbetaling – uden at risikere, at Skattestyrelsen underkender beløbet.
- Afklar, om kørslen er erhvervsmæssig
- Kørsel mellem to arbejdssteder for samme arbejdsgiver eller fra hjem til midlertidigt arbejdssted (under 60-dages-reglen) er erhvervsmæssig.
- Alm. pendling til din faste arbejdsplads er ikke erhvervsmæssig – her bruger du i stedet befordringsfradraget på selvangivelsen.
- Er du i tvivl, så notér kørslen, men få arbejdsgiver til at tage stilling, før du beregner godtgørelsen.
- Opgør antal kilometer pr. tur
- Registrér dato, formål, start- og sluttidspunkt, start- og slutadresse samt kilometerstand.
- Brug den faktiske, korteste tjenstlige rute – GPS-print eller kørebogsapp kan hjælpe med at dokumentere afstanden.
- Summer kilometer for alle erhvervsture i den periode, din arbejdsgiver udbetaler efter (typisk månedsvis).
- Vælg den korrekte sats
Skatterådet offentliggør hvert år satserne opdelt i kilometerniveauer og køretøjstyper. For 2025 forventes én sats for de første 20.000 km og en lavere for km derover – samme princip som tidligere år.
Eksempel på satser (fiktive tal – tjek altid Skattestyrelsens 2025-satser) Km-interval pr. år Bil/mc Knallert/cykel 0 – 20.000 km 3,79 kr./km 0,55 kr./km Over 20.000 km 2,23 kr./km 0,55 kr./km Har du både kørsel under og over 20.000 km i samme kalenderår, skal du altså splitte kilometertallene op og bruge begge satser.
- Beregn total for perioden
Formel:
ant. km × sats = skattefri godtgørelse. Hvis du krydser km-trinnet midt i året, ser regnestykket fx sådan ud:- 18.500 km × 3,79 kr. = 70.115 kr.
- 2.300 km × 2,23 kr. = 5.129 kr.
- I alt (20.800 km) = 75.244 kr. skattefrit
Arbejdsgiver udbetaler ofte månedsvis: Divider evt. op pr. måned for intern lønbogføring, men hold styr på den samlede årsgrænse.
- Medtag særudgifter – men adskil dem fra kilometergodtgørelsen
- Udgifter til bro, færge, vejafgifter og parkering kan refunderes skattefrit efter regning.
- Gem kvitteringerne og indlever dem sammen med kørebogen; arbejdsgiver skal bogføre dem særskilt.
- Disse beløb påvirker ikke kilometertælleren og tæller ikke med i 20.000-km-grænsen.
Når alle fem trin er fulgt – og dokumentationen er komplet – kan arbejdsgiver trygt overføre godtgørelsen, og du har sikret dig, at den forbliver skattefri.
Dokumentationskrav: Kørebog, bilag og arbejdsgivers kontrol
Skattefri kørselsgodtgørelse er kun skattefri, hvis der foreligger rettidig og fyldestgørende dokumentation. Uanset om du bruger en traditionel papir-kørebog, et regneark eller en app, skal oplysningerne kunne fremlægges for både arbejdsgiver og Skattestyrelsen.
Krav til kørselsregistreringen (kørebogen)
| Felt i kørebog | Hvad skal fremgå? | Eksempel |
|---|---|---|
| Dato | Den kalenderdag turen er gennemført. | 14. februar 2025 |
| Formål | Erhvervsmæssigt formål med turen – fx kundebesøg, kursus, varelevering. | Kundemøde – firmaet ABC A/S |
| Startadresse og slutadresse |
Nøjagtige adresser (gerne inkl. postnummer og by). | Start: Lysbrovej 12, 8600 Silkeborg Slut: Drejebænkvej 7, 7120 Vejle Øst |
| Valgt rute | Hovedrute eller relevante delstrækninger, især ved alternative ruter. | E45 via Horsens – afkørsel 61 Vejle N |
| Antal kørte kilometer | Hele kilometer for turen (gerne med to decimaler, hvis app’en måler præcist). | 72 km |
| Kilometerstand | Start- og slut-kilometerstand – sikrer revisionsspor. | Start: 53 120 km Slut: 53 192 km |
| Køretøjstype | Bil, motorcykel, knallert eller cykel (kræves, fordi satserne varierer). | Bil |
| Evt. udlæg | Bro, færge, parkering m.v. med bilag (kan refunderes skattefrit efter regning). | Storebæltbro: 199 kr. (kvittering vedhæftet) |
| Underskrift/attest | Fysisk eller digital signatur fra medarbejder når perioden afsluttes. | Signeret i app d. 29.02.2025 |
Udbetalingsbilag og arbejdsgivers kontrolpligt
- Indsendelse og kontrol
Medarbejderen afleverer kørebog + bilag månedsvist eller pr. projekt. Arbejdsgiver skal aktivt kontrollere, at alle ovenstående oplysninger er til stede og virker rimelige (fx stikprøve mod Google Maps). - Beregningsgrundlag
Arbejdsgiver udregner godtgørelsen efter de gældende 2025-satser (fx 0-20 000 km > 3,79 kr./km). Beløbet dokumenteres på et særskilt udbetalingsbilag/afregning og bogføres som “skattefri kørselsgodtgørelse”. - Opbevaringspligt
Bilag og kørebog skal gemmes i min. 5 år fra udløbet af kalenderåret, jf. bogføringsloven. Både arbejdsgiver og medarbejder bør gemme kopi. - Lønindberetning
Godtgørelsen indberettes til eIndkomst i felt 48 (skattefri befordringsgodtgørelse). Arbejdsgiver må ikke indberette beløbet som A-indkomst, medmindre dokumentationen er mangelfuld.
Konsekvenser ved manglende eller mangelfuld dokumentation
- Beskatning som almindelig løn
Mangler blot én af de lovpligtige oplysninger, kan hele den udbetalte godtgørelse blive anset som A-indkomst og beskattes fuldt ud hos medarbejderen. - Solidarisk hæftelse
Skattestyrelsen kan rejse krav mod både arbejdsgiver (manglende indeholdelse af A-skat/AM-bidrag) og medarbejder. - Bøde eller ansvar efter skattekontrolloven
Ved grov eller gentagen forsømmelse kan der udstedes bødestraf til virksomheden. - Frist for selvangivelsesrettelse
Hvis fejlen opdages, kan medarbejder inden 1. maj året efter rette selvangivelsen og i stedet søge befordringsfradrag, hvis kørslen reelt var pendling.
Tip: Brug en digital kørebogs-app, som automatisk registrerer GPS-ruter og gemmer data i skyen. Det minimerer risikoen for fejl og gør både medarbejderens og arbejdsgiverens kontrol lettere.
Praktiske eksempler på beregning
Nedenfor finder du tre gennemarbejdede eksempler, der viser, hvordan du omsætter reglerne til konkrete kroner og øre. Satserne er de forventede 2025-satser pr. km offentliggjort af Skattestyrelsen (bil: 4,00 kr. / 2,30 kr., motorcykel/knallert: 2,00 kr., cykel: 0,57 kr.). Opdater altid med de endelige tal, når de udkommer.
Case 1 – Kundebesøg fra kontoret (erhvervsmæssig kørsel i egen bil)
- Identificér kørslen: Turen går fra fast arbejdssted til kunde – derfor erhvervsmæssig.
- Opgør distance: 23 km ud + 23 km hjem = 46 km i alt.
- Vælg sats: Under 20.000 km samlet for året ⇒ høj sats på 4,00 kr./km.
- Beregn beløbet:
Kilometer Sats Beløb 46 km 4,00 kr. 184,00 kr. - Dokumentér: Kørebog med dato, formål (kundebesøg), start/slutadresse, rute, km-stand.
Case 2 – Midlertidigt arbejdssted (60-dages-reglen)
En ingeniør kører til en byggeplads (midlertidigt arbejdssted) 15 hverdage i marts.
- Afklaring: Byggepladsen er besøgt < 60 dage inden for de seneste 12 måneder ⇒ erhvervsmæssig.
- Distance pr. dag: 40 km hver vej = 80 km.
- Total km: 80 km × 15 dage = 1.200 km.
- Sats: Fortsat under 20.000 km ⇒ 4,00 kr./km.
- Beregn:
Kilometer Sats Beløb 1.200 km 4,00 kr. 4.800,00 kr. - Særudgifter: Broafgift (Storebælt) 2 × 125 kr. = 250 kr. refunderes efter regning og er også skattefri.
- Dokumentation: Kørebog + kvitteringer for bro.
Case 3 – Kørsel i frivilligt regi (foreningsarbejde)
En frivillig kører i egen bil til foreningens arrangement 10 gange i løbet af året.
- Afklaring: Frivilligt, ulønnet arbejde ⇒ skattefri godtgørelse efter frivilligsatsen.
- Distance pr. tur: 17,5 km ud + 17,5 km hjem = 35 km.
- Total km: 35 km × 10 ture = 350 km.
- Sats (frivillig bilkørsel): 2,30 kr./km (samme som lav sats for erhvervskørsel).
- Beregn:
Kilometer Sats Beløb 350 km 2,30 kr. 805,00 kr. - Dokumentation: Foreningen skal føre kørselslister med dato, formål (fx “kørsel til ungdomskamp”), km-antal og frivillig erklæring.
Vigtigt: Udbetaler din arbejdsgiver/forening mere end de godkendte satser, bliver hele godtgørelsen skattepligtig. Brug derfor altid de aktuelle satser fra Skattestyrelsen og sørg for korrekt kørebog – ellers risikerer du, at beløbet beskattes som almindelig løn.
Særlige situationer og typiske faldgruber
Den mest udbredte misforståelse opstår, når pendling (kørsel mellem hjem og fast arbejdsplads) forveksles med erhvervskørsel. Pendling giver ikke ret til skattefri kørselsgodtgørelse. Her må du i stedet benytte det almindelige befordringsfradrag i din årsopgørelse.
- Erhvervskørsel: Kundebesøg, kørsel mellem midlertidige arbejdssteder, kursus, kørsel fra hjem til midlertidigt sted (højst 60 dage pr. sted).
- Pendling: Kørsel mellem hjem og fast arbejdsplads – uanset om du kører uden om for at hente kollegaen, eller om bilen fyldes med varer til kontoret.
Faldgrube: Har du passeret 60 arbejdsdage på samme adresse inden for 12 måneder, bliver stedet en fast arbejdsplads, og al efterfølgende kørsel dertil er pendling.
Firmabil eller fri bil – Ingen skattefri godtgørelse
Bruger du en bil, som stilles til rådighed af arbejdsgiver (firmabil/fri bil), er alle driftsudgifter allerede dækket gennem den beskatning, du betaler af fri bil. Du kan derfor ikke modtage skattefri kørselsgodtgørelse oveni. Eventuelle refusioner af bro, færge og parkering skal også beskattes, medmindre udgiften vedrører erhvervskørsel og afregnes direkte til arbejdsgiveren.
El- og hybridbil – Samme satser, men husk strømmen
Skatterådet gør ingen forskel på drivmiddel: Benzin-, diesel-, hybrid- og elbiler følger de samme kilometertakster. Opladningsudgifter anses for at være indeholdt i satsen, medmindre du kører i firmabil, hvor strøm refunderes særskilt som driftsomkostning.
Kombinerede ture og private ærinder
Kombineres en erhvervstur med privat kørsel, skal turen splittes kilometer for kilometer:
- Opgør den direkte erhvervsrute (A->B->A).
- Fratræk den private omvej (fx A->C->B).
- Registrér kun de erhvervsmæssige kilometer i kørebogen.
Faldgrube: Fravælger du at opdele, anses hele turen for privat, og du mister skattefriheden.
Samkørsel – Hvem får godtgørelsen?
Kører flere medarbejdere i samme bil, er det kun føreren, der kan modtage kørselsgodtgørelse. Passagererne kan ikke søge særskilt fradrag, da de betragtes som pendlere eller erhvervsrejsende uden egen bil.
Udbetaling over satserne
| Udbetalt beløb | Skattemæssig konsekvens |
|---|---|
| Lige præcis satsen | Skattefrit |
| Højere end satsen | Hele beløbet (ikke kun merbeløbet) bliver skattepligtigt som løn, medmindre merudgiften dokumenteres krone-for-krone. |
Tip: Sørg for, at lønkontoret automatiserer spærren – det er ofte her, fejlene sker.
Hjemmearbejdsplads og fast arbejdsplads
Med udbredt hjemmearbejde kan “hjemmet” efter praksis blive anset som din primære arbejdsplads, hvis:
- Du arbejder regelmæssigt hjemme flere dage om ugen, og
- Arbejdsgiver stiller IT-udstyr og indretter et egentligt arbejdsrum.
Er dette tilfældet, bliver kørsel herfra til kontoret pendling. Kun kørsel til midlertidige kundebesøg fra hjemmekontoret kan godtgøres skattefrit.
Faldgrube: Mange tror, at “kontoret” altid er den faste arbejdsplads. I hybride ordninger kan hjemmet reelt være det faste sted, hvilket ændrer hele beskatningen af kørslen.
Ved at være bevidst om ovenstående særlige situationer undgår du de mest almindelige fejl – og slipper for ubehagelige efterregninger, når Skattestyrelsen banker på.
Tjekliste, værktøjer og næste skridt
- Er kørslen erhvervsmæssig? – Bekræft, at turen ikke tæller som almindelig pendling til din faste arbejdsplads.
- Overholder du 60-dages-reglen? – Tæl dine arbejdsdage på adressen og stop skattefri godtgørelse fra dag 61.
- Korrekt kilometerregistrering? – Dato, formål, start/slutadresse, rute og km-tal skal være noteret samme dag som turen.
- Rigtige 2025-satser? – Brug kun de km-satser, Skatterådet har fastsat for det aktuelle år og køretøj.
- Bilag for ekstraudgifter? – Gem kvitteringer for fx bro, færge, parkering og ladning (elbil) hvis arbejdsgiver refunderer dem efter regning.
- Arbejdsgivers kontrol? – Sørg for, at en leder eller bogholder godkender kørebogen, inden beløbet bogføres og udbetales.
- Udbetalingsdato? – Godtgørelsen skal senest udbetales måneden efter kørslen for at være skattefri.
Digitale kørebøger og skabeloner
| Værktøj | Nøglefunktioner | Prisniveau |
|---|---|---|
| Driversnote | Automatisk GPS-sporing, 60-dages-alarm, direkte eksport til regnskab | Freemium / fra ca. 119 kr./md. |
| Mileage Book | Live kilometertæller, OCR-scanning af kvitteringer, godkendelsesflow | Fra ca. 79 kr./md. |
| TripLog | Multi-platform app, elbil-forbrug, integration til ERP | Freemium / fra ca. 50 kr./md. |
| Excel/Google Sheets-skabelon | Klassisk manuel kørebog med formler til satsberegning | Gratis |
Sådan tjekker du satserne for 2025
Gå til Skattestyrelsens temaside “Satser for skattefri kørselsgodtgørelse”. Her finder du:
- De præcise km-trin (fx 0-20.000 km og >20.000 km).
- Særskilte satser for bil, motorcykel, knallert og cykel.
- Historiske satser – brug dem hvis du efterregistrerer tidligere år.
Hvornår er det ikke skattefri godtgørelse?
- Befordringsfradrag (pendling): Hvis kørslen er mellem hjem og fast arbejdsplads, kan du kun få fradraget i din årsopgørelse. Arbejdsgiver må ikke udbetale skattefri km-penge.
- Selvstændig erhvervsdrivende: Kører du i privat bil for din virksomhed, fratrækker du udgiften i regnskabet (ligningsrådssats), ikke via skattefri godtgørelse til dig selv.
- Firmabil/fri bil: Har du allerede firmabil med beskatning af fri bil, kan der ikke udbetales skattefri godtgørelse for samme kørsel.
Næste skridt
- Installer en kørebogsapp eller download vores gratis Excel-skabelon.
- Opsæt 2025-satserne manuelt eller synkronisér dem direkte fra Skattestyrelsen, hvis appen understøtter det.
- Test din første registrering og få den godkendt internt – så sikrer du, at flowet fungerer inden året for alvor går i gang.
- Revisitér 60-dages-reglen kvartalsvist, så du ikke utilsigtet krydser grænsen.
- Hold øje med opdateringer fra Skattestyrelsen – satserne kan justeres i løbet af året ved ekstraordinære prisændringer.
Med ovenstående tjekliste og værktøjer på plads kan du trygt beregne og udbetale skattefri kørselsgodtgørelse i 2025 – uden at risikere en skattesmæk.