Pendler du til arbejde hver dag? Så ved du, at de mange kilometer på vejen hurtigt kan blive en dyr fornøjelse - men vidste du, at de samme kilometer også kan være din genvej til markante besparelser på skatten? Befordringsfradraget har i årevis været en af de mest oversete muligheder for at skrue ned for skat og op for hverdagsøkonomien. Alligevel mister tusindvis af danskere hvert år penge, fordi de ikke kender de små, men afgørende regler og satser.
I denne guide kigger vi sammen under motorhjelmen på befordringsfradraget. Du får ikke bare tør teori, men konkrete trin, som gør det let at beregne, optimere og indberette dit fradrag - uden at komme på kant med Skattestyrelsen. Om du pendler over Storebæltsbroen, deler bilen med en kollega eller skifter vagtplan hver anden uge, kan der være flere tusinde kroner at hente, hvis du gør det rigtigt.
Læn dig tilbage, spænd sikkerhedsbæltet, og lad os køre dig igennem regler, genveje og faldgruber, så du fremover får det fulde udbytte af dine daglige kilometer.
Forstå befordringsfradraget: Regler, satser og undtagelser
Befordringsfradraget (også kaldet kørselsfradrag) er et skattemæssigt fradrag, du som lønmodtager får for de kilometer, du selv betaler for at pendle mellem bopæl og arbejdsplads - uanset om du kører bil, tog, bus, cykel eller deler bil med andre. Alle, der har mindst 12 km hver vej (24 km tur/retur) til arbejde, kan få fradraget, så længe transporten ikke er fuldt betalt af arbejdsgiver, og arbejdspladsen ikke er midlertidig (tjenesterejse). Fradraget gives som et ligningsmæssigt fradrag, hvilket betyder, at det typisk sænker din slutskat med ca. 26 %.
Fradraget beregnes kun for den del af den daglige afstand, der ligger over 24 km. 2024-satserne er: 2,23 kr. pr. km for de første 25-120 km og 1,12 kr. pr. km for km over 120 km. For 0-24 km er satsen 0 kr. Regnestykket laves pr. arbejdsdag, hvorefter årets pendlerdage ganges ind. Eksempel: 80 km tur/retur → fradragsberettiget afstand 56 km (80-24) × 2,23 kr. = 125 kr. pr. dag.
Pendler du meget langt, falder satsen altså til 1,12 kr. over 120 km, medmindre du bor i én af de 25 yderkommuner, som SKAT klassificerer som udkants- eller fradragskommune; her får du 2,23 kr. for alle kilometer - også over 120 km - for at kompensere lange afstande til arbejdsmarkedet. Reglen udløses automatisk, når du indtaster postnummer i TastSelv.
Der kan lægges bro- og færgetillæg oven i de beregnede kilometer: aktuelt 110 kr. pr. arbejdsdag for Storebælt og 50 kr. for Øresund, mens færgeudgifter fradrages med den faktiske passagerpris (uden bil). Bemærk dog samspillet med arbejdsgiverbetalt transport; får du skattefri kørselsgodtgørelse, firmabus, togkort eller fri bil på den samme strækning, reduceres eller bortfalder fradraget for de dage/kilometer, arbejdsgiver dækker. Husk derfor altid at holde styr på, om du har modtaget godtgørelse eller benyttet fri befordring, så du ikke får dobbeltfradrag.
Beregn dit fradrag trin for trin
For at beregne befordringsfradraget korrekt skal du først fastlægge den sædvanlige og korteste rute mellem bopæl og arbejdsplads (f.eks. via Google Maps eller Krak) og notere det præcise kilometerantal hver vej. Derefter lægger du kun de dage til grund, hvor du rent faktisk har pendlet: fratræk ferier, helligdage, planlagt fri, sygedage, barns første sygedag samt hjemmearbejdsdage. Ved skiftende vagter eller rullevagtplaner tæller du én returrejse pr. fremmødedag uanset mødetidspunkt. En praktisk fremgangsmåde kan være at udskrive årets kalender og markere alle arbejdsdage, hvorefter du summerer antallet. Multiplicer så antallet af fremmødedage med ruteafstanden tur/retur - og husk, at det kun er kilometer ud over bundgrænsen (24 km pr. dag i 2024) der giver fradrag.
Særlige forhold kræver ekstra opmærksomhed:
- Flere arbejdssteder: Beregn separat for hvert sted og læg fradragene sammen.
- Midlertidige arbejdspladser/tjenesterejser: Her kan du ofte vælge mellem befordringsfradrag og skattefri kørselsgodtgørelse - vælg det højeste, men aldrig begge.
- Kombinerede rejser: Kører du direkte fra hjem til kursus eller kunde, bruger du den faktiske kørte distance den dag.
- Transportmiddel er ligegyldigt: Fradraget afhænger kun af distance - ikke om du cykler, kører bil eller tog.
- Bro- og færgedage: Tillæg for Storebælt/Øresund lægges oven i, men kun hvis du rent faktisk passerer.
Praktiske strategier til at optimere lovligt
Udnyt de særlige bro- og færgetillæg: Hvis din daglige rute krydser Storebælt eller Øresund, kan du - ud over det almindelige kilometertillæg - få et ekstra brofradrag. Satserne er faste pr. passage, uanset om du kører i bil, tog eller bus. Husk at tillægget kun gælder for arbejdsdage, så gem kvitteringer eller abonnements-oversigter, der dokumenterer antallet af ture. Kører du med færge til f.eks. Samsø eller Fanø, gives der et særskilt færgetillæg pr. overfart; marker dette i din beregning, så du ikke overser fradraget.
Tjek din kommunes regler for lange afstande: Bor du i en af de såkaldte udkants- eller landdistriktskommuner, kan du få forhøjet sats for den del af din pendling, der overstiger 120 km pr. dag. Skattemæssigt kaldes det “udvidet befordringsfradrag”. Gå ind på Skat.dk og slå op, om din bopælskommune er omfattet det aktuelle indkomstår, og indtast den højere sats for de relevante kilometer i TastSelv. På længere distancer gør den forhøjede sats en markant forskel; sørg derfor for, at du får alle kilometer med over både bundgrænsen (24 km) og 120 km-grænsen.
Før præcis log over dine mødedage og rutevalg: 1) Registrér alle faktiske fremmødedage i kalender, vagtplan eller et simpelt regneark - det er disse dage, der danner grundlag for fradraget. 2) Fratræk ferier, helligdage, sygdom og hjemmearbejdsdage med det samme, så du ikke risikerer at overdrive. 3) Dokumentér den korteste, normale rute (print fra Google Maps eller tilsvarende) og gem den, hvis Skattestyrelsen spørger. Har du skiftende arbejdssteder eller midlertidige projekter, så lav et notat ved hver afvigelse: hvilken adresse, hvor længe, hvor mange kilometer - så kan du hurtigt splitte pendlingen op, når året skal gøres op.
Afstem mod arbejdsgiverbetalt transport: Får du skattefri kørselsgodtgørelse eller har du fri befordring (fx togkort betalt af firmaet), skal fradraget reduceres eller helt bortfalde for de dage/strækninger, der er betalt. Gør følgende:
- Udskriv lønsedler og noter antal kilometer dækket af godtgørelse.
- Fratræk de samme kilometer i befordringsopgørelsen.
- Har du et kombineret setup - fx godtgørelse til nogle opgaver og egen pendling resten af tiden - så del ruten op og dokumentér begge dele særskilt.
Indberetning, dokumentation og typiske fejl
Indberetning i TastSelv
1) Forskudsopgørelsen: Log ind på TastSelv, vælg ”Ret forskudsopgørelsen” > ”Lønindkomst m.v.” og angiv forventet antal pendlingskilometer i felt 51. Systemet regner automatisk bundgrænsen og de korrekte satser ind. 2) Årsopgørelsen: Når året er slut, kontrollerer du felt 51 og retter til det faktiske antal kilometer, inden du godkender. 3) Løbende ændringer: Flytter du, skifter du job, får flere hjemmearbejdsdage eller nye vagtmønstre, bør du straks opdatere forskudsopgørelsen - så undgår du restskat og får fradraget udbetalt løbende gennem året. Har du bro- eller færgetillæg (Storebælt, Øresund m.fl.), indtastes det i samme felt umiddelbart efter kilometertallet, adskilt af et punktum (fx ”7.200” hvor ”7” er tillægget og ”200” er kilometerfordelingen pr. dag).
Gem dokumentationen
Følgende bilag giver dig ro i maven, hvis Skattestyrelsen spørger: vagt- eller mødeplan (PDF/print), kalenderudtræk fra Outlook/Google, bro- og færgekvittoer, ruteudskrift fra Google Maps over den korteste, sikkerhedsmæssigt forsvarlige vej samt eventuelle udgifter til kollektiv transport, hvis arbejdsgiver betaler dele af turen. Sæt gerne materialet i en digital mappe pr. indkomstår; Skattestyrelsen kan bede om dokumentation op til fem år efter.
Typiske fejl - og hvordan du undgår dem
• At medregne ferie-, syge- eller hjemmearbejdsdage som pendlerdage - før en fridag i kalenderen, tæller den ikke med.
• At vælge en længere, men hurtigere rute - fradraget beregnes på den korteste rimelige strækning.
• Dobbeltfradrag ved fri befordring eller arbejdsgiverbetalt transport - modregn kørselsgodtgørelse eller klippekort, ellers får du tilsvarende fradrag reduceret.
• At glemme at justere ved flytning, jobskifte eller flere arbejdssteder - opdatér straks forskudsopgørelsen og notér antal dage pr. adresse/arbejdsplads.
• Ikke at udnytte særlige tillæg (Storebælts-, Øresunds- og visse ø-fradrag) eller kommunalt forhøjet sats for lange afstande - slå op på skat.dk eller din kommunes hjemmeside inden indberetning.
FCE Invest